25.02.2010 Интернет-конференция «Применение УСН на основе патента на территории Пермского края»
25 февраля 2010 года состоялась совместная интернет - конференция Министерства развития предпринимательства и торговли Пермского края на тему "Применение УСН на основе патента на территории Пермского края".
На вопросы посетителей сайта отвечали заместитель министра, начальник управления малого и среднего предпринимательства Сазонов Дмитрий Валерьевич, начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Пермскому краю Аникин Валерий Алексеевич и консультант по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета Деменева Елизавета Ивановна.
Всего потупило более 100 вопросов. В связи с тем, что вопросы повторялись, представляем наиболее повторяющиеся из них.
Для Справки:
Упрощенная система налогообложения на основе патента действует на территории Пермского края с 2010 года по 69 видам деятельности (Закон Пермского края от 11.11.2009 № 517-ПК) и применена уже более чем 100 предпринимателями.
Обсуждение темы продолжается, задавайте ваши вопросы!
Вопросы и ответы
-
30.06.10 Получение патента на новый вид деятельности
Здравствуйте! У меня зарегистрировано ИП, работаю на ЕНВД. С августа планирую другой вид деятельности - открыть частный медицинский кабинет, хотелось бы приобрести патент. Расскажите как пошагово поступить.
Ответ: показать ответ скрыть ответ
Здравствуйте Галина!
Для получения патента:
1. Индивидуальный предприниматель должен не позднее, чем за месяц до начала применения УСН на основе патента подать в налоговый орган заявление по форме № 26.2.П-1, утвержденной Приказом ФНС России от
31.08.2005 № САЭ-3-22/417@ "Об утверждении форм документов, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения на основе патента".В заявлении необходимо указать:
- даты начала и окончания предпринимательской деятельности;
- период действия патента;
- вид предпринимательской деятельности.2. Налоговый орган обязан в десятидневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.
Согласно п. 4 ст. 346.25.1 Налогового кодекса патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев.
Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.
Патент действует только на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он выдан.
-
11.06.10 енвд и как получить патент
Здравствуйте ,хотелось бы узнать я оформила и.п. 27 мая 2010 г ,отчитываться надо каждый квартал,хотелось бы узнать как получить патент.Спасибо.
Ответ: показать ответ скрыть ответ
Здравствуйте Наталья!
Вставшим на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, необходимо ежеквартально представлять налоговую декларацию по форме ЕНВД не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода (20 января,20 апреля, 20 июля,20 октября). Уплата производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен не позднее, чем за месяц до начала применения УСН на основе патента подать в налоговый орган заявление по форме № 26.2.П-1, утвержденной Приказом ФНС России от 31.08.2005 № САЭ-3-22/417@ "Об утверждении форм документов, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения на основе патента". В заявлении необходимо указать:
- даты начала и окончания предпринимательской деятельности;
- период действия патента;
- вид предпринимательской деятельности.
Налоговый орган обязан в десятидневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.
Согласно п. 4 ст. 346.25.1 Налогового кодекса патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев.
Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.
Патент действует только на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он выдан. -
14.05.10 патент
Здравствуйте!
1. Подскажите пожалуйста можно-ли не применять ККМ при патенте?
2.Некоторые виды деятельности почему-то в патентах разделены и если мне надо несколько видов,то придётся платить несколько патентов? пример:
29) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов
30) копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы что в общем-то должно было бы попасть в один вид деятельности как полиграфические услуги. И других много делённых например изготовление венков и отдельно металлических венков.
3.И откуда такие доходы если даже в Москве на аналогичные виды деятельности доход ниже в два раза? А там и спрос выше и цены на услугу дороже? Может доработать закон сообразно нашим реалиям?Ответ: показать ответ скрыть ответ
Здравствуйте Владимир Николаевич!
Отвечаем на Ваши вопросы:
1. В Госдуму РФ поступил проект Федерального закона № 349956-5, в котором предусматривается право отказаться от исполнения ККТ предпринимателями, применяющим УСНО на основе патента. Но закон получил отрицательное заключение на следующем основании: согласно Налоговому кодексу, предприниматель теряет право на применение УСН на основе патента при превышении установленного размера дохода. Учет дохода, таким образом, является обязательным.
Вместе с тем, при оказании услуг населению предприниматель может не применять кассовый аппарат, если он выдает бланки строгой отчетности, оформленные в установленном порядке.
2. При осуществлении различных видов деятельности необходимо получить несколько патентов по каждому из избранных видов осуществляемой деятельности. Если виды деятельности похожи - выберите один, который наиболее точно отражает фактически оказываемые услуги.
При этом ОКВЭД вида предпринимательской деятельности при регистрации должен быть идентичен виду деятельности, разрешенному для применения УСН на основе патента.
3. Что касается предполагаемого годового дохода по видам деятельности, то он рассчитан в соответствии с п. 7 ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ. -
22.04.10
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, нужно ли было сдавать декларацию??? С 7 сентября 2009 года я зарегистрировала ИП, по программе государства 58800 - субсидия, перечисленная центром занятости. У меня патент на строительные работы, платила налоги, по всем счетам, которые приходили на мой адрес, и так же в пенсионный фонд. Что еще нужно делать???
Ответ: показать ответ скрыть ответ
Здравствуйте, Кристина Андреева!
Налоговая декларация, предусмотренная ст. 346.23 Налогового кодекса,
налогоплательщиками УСН на основе патента в налоговые органы не
представляется.Индивидуальные предприниматели, работающие на УСН на основе патента, обязаны вести Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента.
Форма Книги учета доходов и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН на основе патента, в Книге учета доходов должны отражать только свои доходы (п. 12 ст. 346.25.1 Налогового кодекса).
При этом в Книге учета доходов указываются все хозяйственные операции, которые связаны с получением доходов, в налоговом периоде (периоде, на который получен патент).Налоговый учет доходов при УСН на основе патента ведется в целях
соблюдения ограничения по доходам, установленного п. 2.2 ст. 346.25.1 Налогового кодекса.Хозяйственные операции в Книге учета доходов отражаются в
хронологической последовательности, по первичным документам (выпискам
банка по расчетным счетам, кассовым чекам и т.п.) и позиционным
способом, то есть каждая операция должна быть отражена отдельной
строкой.На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета
доходов.Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в
электронном виде (п. 1.4 Порядка заполнения Книги при УСН на основе
патента).Книга учета доходов должна быть прошнурована и пронумерована. На
последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком
Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц,
которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью
налогоплательщика (при ее наличии), а также заверяется подписью
должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового
органа до начала ее ведения.
На последней странице пронумерованной и прошнурованной
налогоплательщиком Книги учета доходов, которая велась в электронном
виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители,
указывается количество содержащихся в ней страниц, которое
подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью
налогоплательщика (при ее наличии), а также заверяется подписью
должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового
органа.Книга учета доходов, ведение которой в течение налогового периода
осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители
по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый
орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее 25
календарных дней со дня окончания налогового периода (срока, на который
выдан патент).Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно и
подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и
печатью налогоплательщика (при ее наличии).В срок до 1 марта 2010 г. нужно было подойти или отправить почтой в
территориальный орган Пенсионного фонда следующую информацию:
- страховой номер индивидуального лицевого счета;
- фамилия, имя и отчество;
- сумма уплаченных страховых взносов обязательного пенсионного
страхования (копии платежных документов).В 2010 г. индивидуальные предприниматели уплачивают взносы в Пенсионный
фонд, фонд медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС). Взносы за год
составляют:
• ПФР: 4330руб. х 20% х 12 мес. = 10392 руб.
• ФФОМС: 4330 руб. х 1,1 % х 12 мес. = 571,56 руб.
• ТФОМС: 4330 руб. х 2 % х 12 мес. = 1039,20 руб.
Итого на общую сумму 12002,76 руб.По всем начисленным и уплаченным за 2010 г. взносам предприниматель до
01 марта 2011 г. должен будет подать в свое отделение ПФР расчет по
форме РСВ-2 ПФР. -
08.04.10 какой налог платить УСН или ЕНВД?
Добрый день! Я шью детскую одежду и продаю ее населению по рекламе, торгового места нет. В будущем планирую открыть магазин по продаже детской одежды, а также работать по заказам с населением и магазинами. Планирую заниматься оптовыми продажами своего товара. На какой вид деятельности у меня попадает УСН и ЕНВД? И как рассчитать ЕНВД, если у меня нет торгового места? Заранее спасибо.
Ответ: показать ответ скрыть ответ
Здравствуйте Елена!
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, пошив детской верхней одежды, детской легкой одежды подпадает под деятельность по оказанию бытовых услуг оказываемых населению (код по ОКУН 12200).
Бытовые услуги облагаются ЕНВД. Физическим показателем для расчета ЕНВД по бытовым услугам является среднесписочная численность сотрудников, включая индивидуального предпринимателя. Базовая доходность в месяц на одного человека составляет 7500 рублей.Налоговая база за квартал = (базовая доходность за месяц) * (сумма значений физического показателя за каждый месяц квартала) * (К_1) * (К_2).
К_1 в 2010 г. равен 1,295
К_2 по г.Перми равен 0,2 (1зона), 0,18 (2 зона), 0,16 (3 зона), 0,14 (4
зона) Зона – это категория территории в г.Перми.
Сумма ЕНВД за квартал = (Налоговая база ЕНВД за квартал) * (15%) Налоговая ставка – 15%.Налоговая база за квартал = (7500) * ( 1)*(3) * 1,295 * 0,18 = 5245,00 Сумма ЕНВД = 5245 * 15% = 787.
Эта сумма уменьшается на 50 % за счет ежеквартальной уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд индивидуальным предпринимателем.Еще одним вариантом может быть УСН на основе патента, которая допускает среднесписочную численность работников до 5 человек и не требует сдачи налоговых деклараций.
Годовая стоимость патента определяется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода по виду деятельности, установленного законом Пермского края № 517-ПК от 11.11.2009 г., и налоговой ставки 6 процентов. Для вида деятельности "Пошив швейных изделий" это будет 225000 руб. (к нему не относится розничная и оптовая продажа готовых изделий, только предоставление услуг по пошиву).Формула для расчета:
Стоимость патента на расчетный период = [СП(год) * 6%] / 12 мес. x СДП, где СП(год) - годовая стоимость патента; СДП - срок действия патента (от 1 до 11 месяцев).
Индивидуальный предприниматель осуществляет на территории г.Перми пошив швейных изделий. С 1 января 2010 года он начал применять патентную УСН по данному виду деятельности.
Стоимость патента на 12 месяцев для предпринимателя составляет 13 500 руб. (225 000 руб. * 6%).
Если предприниматель приобретает патент, например на 3 месяца (с 1 января по 31 марта 2010 года), то стоимость патента подлежит уменьшению в зависимости от количества месяцев действия патента, в рассматриваемом случае 13500/12мес.*3мес.=3375 рублей.Оплата стоимости патента производится двумя частями: одна треть стоимости - в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления деятельности на основе патента, оставшаяся часть - не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который он был получен.
Если последний день этого срока будет выходным или нерабочим праздничным днем, то последним днем уплаты считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса).Стоимость патента не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов осуществляется при их оплате в соответствии с п. 10 ст. 346.25.1 Налогового кодекса по 2-му сроку уплаты патента.Индивидуальные предприниматели, работающие на УСН на основе патента, обязаны вести Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента.
-
08.04.10 УСН на основе патента
Здравствуйте!
Могу ли я работать с организациями при помощи безналичного расчета и частными лицами при помощи бланков строгой отчетности, используя упрощенную систему налогообложения на основе патента?
Помимо стоимости патента необходимо ли оплачивать еще какой-либо налог?
Ответ: показать ответ скрыть ответ
Здравствуйте Богдан Васильевич!
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН на основе патента, соблюдают общий порядок ведения кассовых операций. В соответствии с федеральным законом № 54-ФЗ, прием наличных денег при осуществлении расчетов производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Выдача БСО вместо кассового чека допускается только в случаях оказания услуг населению (согласно Общероссийскому классификатору услуг населению).
Кроме стоимости патента, уплачиваемой в связи с применением УСН на основе патента, предприниматель уплачивает в общем порядке:
• за себя - страховые взносы на обязательное пенсионное
страхование, фонд медицинского страхования;
• с выплат работникам - НДФЛ и страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование.
С 2010 предприниматели уплачивают за себя лично:
• ПФР – 10392 руб.;
• ФФОМС – 571,56 руб.
• ТФОМС – 1039,20 руб.
Итого на общую сумму 12002,76 руб. -
02.04.10 ОКВЭД
Применительно к УСН на основе патента, под какой вид деятельности попадает: организация отдыха и развлечения, режиссерская деятельность, актерская деятельность, услуги тамады?
Ответ: показать ответ скрыть ответ
Здравствуйте Оксана!
Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности:
• Оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное
сопровождение обрядов.
Потенциально возможный к получению ИП годовой доход установлен в размере 157500 руб.Налоговая ставка 6%.
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев.Стоимость патента на 12 месяцев по каждому виду деятельности определяется, как произведение размер потенциального возможного годового дохода на налоговую ставку.
157500 руб. * 6 % = 9450 руб.Если патент получен на короткий срок (месяц, три месяца, полугодие, 9 месяцев), то его стоимость пересчитывается в соответствии с продолжительностью того периода, на который был выдан патент.
Оплата патента производится следующим образом:
• 1/3 стоимости патента оплачивается в срок не позднее 25 дней
после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента;
• Оставшаяся часть стоимости патента оплачивается не позднее 25
дней со дня окончания периода, на который был получен патент, при этом оставшаяся часть стоимости патента уменьшается на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование.
Для наличных расчетов нужно использовать либо ККМ либо БСО.Альтернативный вариант - ЕНВД, классифицируемые в соответствии с
Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН). Раздел
«Бытовые услуги».
• 019601 4 Услуги по организации обрядов (свадеб, юбилеев);
• 019602 2 Музыкальное сопровождение обрядов.Исчисление налога ЕНВД за квартал.
1. Налоговая база равна произведению базовой доходности и
величины физического показателя. Базовая доходность корректируется
(умножается) на коэффициенты К_1 и К_2.
Корректирующий коэффициент К_1 на 2010 г. установлен 1,295.
Коэффициент К_2 устанавливает местный муниципалитет. По г.Перми равен 0,4 (1 зона), 036 (2 зона), 0,32 (3 зона), 0,28 (4 зона).
2. Налоговая ставка 15%.
3. Расчет налога.
Налоговая база = (базовая доходность) * (сумму физического показателя за каждый месяц отчетного квартала) * (К_1) * (К_2).
Сумма ЕНВД = (величина налоговой базы) * (налоговую ставку) = 7500 * 1 * 3 * 1,295 * 0,36 * 15 = 1573 руб. в месяц.
Эту сумму можно уменьшить на 50 % за счет ежеквартальной уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд индивидуальными предпринимателями.Плательщики ЕНВД могут не использовать ККТ.
-
30.03.10 налогообложение на основе патента
Здравствуйте!
Заинтересовало налогообложение на основе патента. У меня собственная автомойка, в список предпринимательской деятельности попадает. Прошу Вас дать информацию, действует ли программа в г. Чайковском и где я могу найти тарифы потенциально возможного годового дохода по пермскому краю, в частности г. Чайковский
С уважением, Кирилл Владимирович
Ответ: показать ответ скрыть ответ
Здравствуйте Кирилл!
Применение индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента разрешается на всей территории Пермского края. Размер потенциально возможного дохода – предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка) – 360000 руб. Налоговая ставка 6%. Патент выдается сроком от 1 до 12 месяцев. На 12 месяцев стоимость патента будет составлять 360000 * 6 = 21600 руб.
Если патент получен на короткий срок (месяц, три месяца, полугодие, 9 месяцев), то его стоимость пересчитывается в соответствии с продолжительностью того периода, на который был выдан патент.
Оплата патента производится следующим образом:
• 1/3 стоимости патента оплачивается в срок не позднее 25 дней
после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента;
• Оставшаяся часть стоимости патента оплачивается не позднее 25
дней со дня окончания периода, на который был получен патент, при этом оставшаяся часть стоимости патента уменьшается на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование. -
25.03.10 Письмо ФНС России от 05.03.2010 № ШС-22-3/165@ О порядке применения упрощенной системы налогообложения на основе патента
В связи с поступающими запросами налоговых органов и налогоплательщиков о порядке применения упрощенной системы налогообложения на основе патента, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 4 статьи 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев.
Учитывая, что указанный период не ограничен календарным годом, сроки, на которые выдаются патенты, устанавливаются с первого числа месяца и могут переходить на следующий год.
При этом, в случае изменения законом субъекта Российской Федерации на следующий год размера потенциально возможного к получению годового дохода по виду предпринимательской деятельности, по которому индивидуальный предприниматель получил в текущем году патент, переходящий на следующий год, не осуществляется перерасчет стоимости патента.
2. Оплата стоимости патента осуществляется индивидуальными предпринимателями в два срока:
одна треть стоимости патента уплачивается в срок не позднее 25 дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента (пункт 8 статьи 346.25.1 Кодекса);
оставшаяся часть стоимости патента уплачивается не позднее 25 дней со дня окончания периода, на который был выдан патент (пункт 10 статьи 346.25.1 Кодекса).
Статьей 346.25.1 Кодекса не предусмотрено осуществление перерасчета стоимости патента в случае окончательного прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в период действия патента.
В этой связи, в случае окончательного прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в период действия патента, уплата оставшейся стоимости патента осуществляется в полной сумме в срок, установленный пунктом 10 статьи 346.25.1 Кодекса.
Ожидает ответа
-
04.03.10 к какому виду деятельности относиться мой бизнес и как учитывать розничную торговлю
Принят Закон Пермского края 22 октября 2009 г. "О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Пермского края" и в статье №2 указан перечень видов деятельности с учетом установленного годового дохода. Я открываю деятельность: пошив и изготовление текстильной галантереи и розничная торговля этой продукцией. К какому пункту относится мой вид деятельности: к 1 или к 4? И как нужно учитывать розничную торговлю в разнос при налогообложении УСН патент?
Ответ: показать ответ скрыть ответ
Здравствуйте, Елена!
При получении патента Вы должны определить, что Вам больше подходит: только производство изделий текстильной галантереи (п. 4) или также ремонт и пошив иных изделий с применением изделий текстильной галантереи (п.1)? Применение УСН на основе патента предусматривает только оказание услуги по производству изделия, то есть Вы продаете услугу, а в ее составе - результат ее оказания. Если продукция собственного производства выставляется на продажу, это не является розничной торговлей и не подпадает под ЕНВД. По этой деятельности Вы должны вести отдельный учет и применять ОСНО или УСН.
- Страница: 123>>
