Вопрос
-
08.04.10 какой налог платить УСН или ЕНВД?
Добрый день! Я шью детскую одежду и продаю ее населению по рекламе, торгового места нет. В будущем планирую открыть магазин по продаже детской одежды, а также работать по заказам с населением и магазинами. Планирую заниматься оптовыми продажами своего товара. На какой вид деятельности у меня попадает УСН и ЕНВД? И как рассчитать ЕНВД, если у меня нет торгового места? Заранее спасибо.
Ответ:
Здравствуйте Елена!
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, пошив детской верхней одежды, детской легкой одежды подпадает под деятельность по оказанию бытовых услуг оказываемых населению (код по ОКУН 12200).
Бытовые услуги облагаются ЕНВД. Физическим показателем для расчета ЕНВД по бытовым услугам является среднесписочная численность сотрудников, включая индивидуального предпринимателя. Базовая доходность в месяц на одного человека составляет 7500 рублей.Налоговая база за квартал = (базовая доходность за месяц) * (сумма значений физического показателя за каждый месяц квартала) * (К_1) * (К_2).
К_1 в 2010 г. равен 1,295
К_2 по г.Перми равен 0,2 (1зона), 0,18 (2 зона), 0,16 (3 зона), 0,14 (4
зона) Зона – это категория территории в г.Перми.
Сумма ЕНВД за квартал = (Налоговая база ЕНВД за квартал) * (15%) Налоговая ставка – 15%.Налоговая база за квартал = (7500) * ( 1)*(3) * 1,295 * 0,18 = 5245,00 Сумма ЕНВД = 5245 * 15% = 787.
Эта сумма уменьшается на 50 % за счет ежеквартальной уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд индивидуальным предпринимателем.Еще одним вариантом может быть УСН на основе патента, которая допускает среднесписочную численность работников до 5 человек и не требует сдачи налоговых деклараций.
Годовая стоимость патента определяется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода по виду деятельности, установленного законом Пермского края № 517-ПК от 11.11.2009 г., и налоговой ставки 6 процентов. Для вида деятельности "Пошив швейных изделий" это будет 225000 руб. (к нему не относится розничная и оптовая продажа готовых изделий, только предоставление услуг по пошиву).Формула для расчета:
Стоимость патента на расчетный период = [СП(год) * 6%] / 12 мес. x СДП, где СП(год) - годовая стоимость патента; СДП - срок действия патента (от 1 до 11 месяцев).
Индивидуальный предприниматель осуществляет на территории г.Перми пошив швейных изделий. С 1 января 2010 года он начал применять патентную УСН по данному виду деятельности.
Стоимость патента на 12 месяцев для предпринимателя составляет 13 500 руб. (225 000 руб. * 6%).
Если предприниматель приобретает патент, например на 3 месяца (с 1 января по 31 марта 2010 года), то стоимость патента подлежит уменьшению в зависимости от количества месяцев действия патента, в рассматриваемом случае 13500/12мес.*3мес.=3375 рублей.Оплата стоимости патента производится двумя частями: одна треть стоимости - в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления деятельности на основе патента, оставшаяся часть - не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который он был получен.
Если последний день этого срока будет выходным или нерабочим праздничным днем, то последним днем уплаты считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса).Стоимость патента не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов осуществляется при их оплате в соответствии с п. 10 ст. 346.25.1 Налогового кодекса по 2-му сроку уплаты патента.Индивидуальные предприниматели, работающие на УСН на основе патента, обязаны вести Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента.
