Определение

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - ООО) признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов (ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").

Индивидуальные предприниматели (далее - ИП) - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. (ст. 11 части первой НК РФ)

Сколько может быть учредителей

ООО может быть учреждено как одним, так и несколькими лицами

Единственным учредителем ИП может быть только сам гражданин (физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность).

Разрешенные виды деятельности

Для ООО нет ограничений по видам осуществляемой деятельности, кроме видов детяельности, которые имеют право осуществлять некоммерческкие организации и государственные учреждения.

В отношении ИП имеются ограничения в сферах банковской, страховой деятельности, розничной торговли и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции и др.

Фирменное наименование, коммерческое обозначение, торговый знак

1. ООО имеет постоянное фирменное наименование, которое определяется в его учредительных документах и включается в единый государственный реестр юридических лиц при государственной регистрации юридического лица.

ИП не может иметь фирменное наименование

2. ООО и ИП для индивидуализации принадлежащих им торговых, промышленных и других предприятий могут использовать коммерческие обозначения, не являющиеся фирменными наименованиями и не подлежащие обязательному включению в учредительные документы и единый государственный реестр юридических лиц.
Коммерческое обозначение может быть использовано в качестве средства индивидуализации предприятия, в том числе путем указания его на вывесках, бланках, в счетах и на иной документации, в объявлениях и рекламе, на товарах или их упаковках.

3. ООО и ИП могут использовать товарный знак, то есть на обозначение, служащее для индивидуализации производимых товаров, оформив исключительное право, удостоверяемое свидетельством на товарный знак.

Учредительные документы

Для ООО - договор об учреждении, устав.

Учредительные документы ИП не оформляются.

Юридический адрес при регистрации

Для ООО - указывается адрес фактического местонахождения исполнительного органа ООО.

Для ИП указывается адрес регистрации гражданина (по месту жительства).

Возможность регистрации бизнеса вне места проживания

Для ООО - в любом регионе (филиалы, представительства и т.д.).

Для ИП допускается регистрация только по месту жительства.

Величина госпошлины за регистрацию

Для ООО - 4000 рублей.

Для ИП - 800 рублей.

Наличие уставного капитала

Для ООО - не менее 10 тыс. руб.

Для ИП - отсутствует.

Ответственность по долгам перед кредиторами

ООО отвечает по своим обязательствам в пределах уставного капитала, его учредителю - в размере своей доли в установном капитале.

ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, в том числе и личным.

Распределение ответственности по долгам перед кредиторами

Для ООО - ответственность распределяется между учредителями.

Для ИП - не распределяется .

Необходимость вести бухгалтерский учет

ООО обязано вести бухгалтерский учет своего имущества, обязательств и хозяйственных операций, осуществляемых в процессе деятельности, проходить аудиторскую проверку.

ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов, учет кассовых операций, учет основных средств.

Право покрывать убытки прошлых лет

ООО - есть

ИП - нет

Налоги, подлежащие уплате

Для ООО:
1) Налог на прибыль;
2) Налог на добавленную стоимость;
3) Налог на имущество организаций;
4) Единый социальный налог в отношении сумм, выплачиваемых своим наемным работникам;
5) Страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование

Для ИП:
1) Налог на доходы физических лиц;
2) Налог на добавленную стоимость;
3) Едином социальный налог с доходов от предпринимательской деятельности, а также с сумм, выплачиваемых наемным работникам;
4) Страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ООО необходимо вести бухучет.

ИП вести учет не обязан, но на практике это необходимо.

Применение УСН на основе патента

Только для ИП, по установленным 69 видам деятельности. Ограничение по количеству наемного персонала - до 5 человек.

Обязательное пенсионное страхование, социальное страхование, медицинское страхование

Для ООО - только если начисляется з/п. Регистрация производится в авторежиме, однако необходимо представлять отчетность даже если не ведется деятельность. Фиксированный платеж (меняется в зависимости от МРОТ, в 2010 году составляет 12002,76 руб.) уплачивается ИП независимо от наличия деятельности.

Для ИП необходимость регистрации в фондах появляется после заключения хотя бы одного договора с наемными работниками.

Обязанность выдавать кассовый чек (применение ККТ)

Для плательщиков ЕНВД (кроме продажи алкоголя на территории городов) - нет, но по требованию покупателя обязаны выдать документ, подтверждающий платеж, с обязательными реквизитами.
Для остальных, как ИП, так и ООО - да, но есть исключения.

Реорганизация, ликвидация, прекращение деятельности

Для ООО:
1) Принятие решения о ликвидации на общем собрании участников общества;
2) Создание ликвидационной комиссии;
3) Уведомление регистрирующего органа о начале процедуры ликвидации;
4) Выявление кредиторов ООО;
5) Проведение расчетов с кредиторами;
6) Составление промежуточного и ликвидационного баланса.

ООО может быть реорганизовано путем слияния, присоединения, разделения, выделения, а также преобразования в акционерное общество, общество с дополнительной ответственностью или производственный кооператив.

Для ИП:
1) Заявление по установленной форме;
2) Документ об уплате государственной пошлины в размере 80 руб.;
3) Документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда России сведений, предусмотренных Федеральным законом от 01.01.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

Не надо уведомлять кредиторов о ликвидации (но ответственность может наступить и после прекращения деятельности).

Реорганизация ИП не проводится.

Обязательная проверка

В отношении ООО налоговые органы обязательно проводят выездную налоговую проверку. Как проводятся проверки?

В отношении ИП налоговые проверки не предусмотрены, но могут проводиться.

Печать, расчетный счет

Для ООО обязательны.

Для ИП - по желанию, но на практике расчетный счет необходим, отсутствие же печати несущественно.

Другие разделы:

С чего начать? От намерения к бизнес-плану
Как зарегистрировать индивидуального предпринимателя или юридическое лицо?
Как вести налоговый и бухгалтерский учет?
Ответы на вопросы по теме "Применение УСН на основе патента на территории Пермского края"